Шпаргалка по нарушениям законодательства по зарубежным счетам Информация актуальна для российских налоговых и валютных резидентов, проживших за предыдущий год в России более 183 дней.
Что является нарушением для разных счетов?
1. Банковский счет в ЕАЭС или стране автообмена - Штраф за неподачу уведомления о закрытии/открытии/смене реквизитов; - Штраф за неподачу отчетности (при превышении лимитов по операциям и остатков по счетам в 600т. руб.); - Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов.
2. Банковский счет в иных странах Разрешено проводить только операции из ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”: - Свои деньги со своих банковских счетов. - Проценты на остаток и проценты по вкладу. - Зарплата и иные выплаты по трудовым договорам с нерезидентами. - Деньги с российских счетов других россиян. - Деньги от супругов и близких родственников. - Пенсии, стипендии, алименты и другие социальные выплаты. - Страховые выплаты от иностранных страховщиков. - Деньги, выплачиваемые по суду. - Ряд других. Соответственно, если проводимая операция прямо не указана в Законе - она признается незаконной. Например: - доход от продажи (погашения) ценных бумаг; - доход в виде процента (купона, дисконта, дивиденда) по ценным бумагам; - доход от сдачи в аренду или продажи недвижимости.
Поэтому список нарушений - более впечатляющий: - Штраф за неподачу уведомления о закрытии/открытии/смене реквизитов; - Штраф за неподачу отчетности; - Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов; - Штраф за незаконные валютные операции.
3. Брокерский счет в ЕАЭС или стране автообмена - Штраф за неподачу уведомления о закрытии/открытии/смене реквизитов; - Штраф за неподачу отчетности (при превышении лимитов по операциям и остатков по счетам в 600т. руб.); - Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов.
️4. Брокерский счет в иных странах - Штраф за неподачу уведомления о закрытии/открытии/смене реквизитов; - Штраф за неподачу отчетности; - Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов.
5. Страховой счет в ЕАЭС или стране автообмена - Штраф за неподачу уведомления о закрытии/открытии/смене реквизитов; - Штраф за неподачу отчетности (при превышении лимитов по операциям и стоимости полиса в 600т. руб.); - Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов (при выводе средств свыше внесенных взносов).
️6. Страховой счет в иных странах - Штраф за неподачу уведомления о закрытии/открытии/смене реквизитов; - Штраф за неподачу отчетности; - Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов (при выводе средств свыше внесенных взносов).
Чем грозят данные нарушения?
Если не подавались уведомления и отчеты: - За непредставление уведомления об открытии счета – штраф от 4000р. до 5000р. - За непредставление отчета о движении средств по счету – штраф от 2000р. до 3000р. - За повторные нарушения – штраф до 20 000р.
Если не подавалась налоговая декларация: - Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации - 5 % неуплаченного налога за каждый месяц опоздания. При этом не может составлять менее 1 000 рублей, но и не более 30 % от суммы налога (ст. 119 НК РФ). - Если налогоплательщик не укажет часть доходов - не менее 20 % неуплаченного налога, а в случае установления умышленного скрытия доходов – 40% (ст. 122 НК РФ). - Пени в размере 1/300 от ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. При этом сумма не может быть больше той, которую надо уплатить в качестве налога. Таким образом, можно уплатить двойной размер: налог + пени на такую же сумму.
Если нарушено валютное законодательство: - Штраф за незаконную валютную операцию - 20-40% от всей суммы. Например: продали активы на банковском счете в Швейцарии на 100т евро - штраф составит 20т - 40т евро.
Список стран, состоящих в автообмене с Россией, постоянно меняется. Именно поэтому каждый год необходимо отслеживать статус страны счета, чтобы вовремя понять: по нему сохраняется “льготный” режим или счёт переходит в категорию “иных” с расширенным перечнем ответственности.