”У меня банковский счет в Казахстане, и по нему никаких операций не было. Надо ли в этом случае подавать отчет по зарубежному счету?”
Похожие вопросы в тех или иных вариациях регулярно поступают в мой адрес - видимо, самое время для отдельного поста на эту тему.
С одной стороны, законодательство прямо говорит, что в э том случае отчет подавать не нужно.
Вот прямая цитата из ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”
“Физическое лицо - резидент не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.”
Таким образом, можно не подавать отчет при соблюдении совокупности следующих признаков: - посредник находится в ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстане, Кыргызстане) или в стране, которая участвует в автообмене с РФ. Напоминаю, что с конца прошлого года этот перечень сильно изменился, поэтому лучше еще раз проверить информацию по своим счетам. - общая сумма денег, зачисленных на счет или списанных со счета за год, не более 600 000 рублей; - остаток денег на счете на конец года не превышает 600 000 рублей, если в течение года зачисления денег на счет не было.
Таким образом, правильный ответ на вопрос из заголовка: “Если по банковскому счету в Казахстане не было никаких операций - то отчет подавать не нужно”. Но…
С другой стороны, отчет лучше всё-таки подать.
В этом случае логика следующая:
- Если подавалось уведомление об открытии счета - налоговая знает про этот счет.
- Если налоговая знает про этот счет - то она логично ждет отчет о движении средств.
- Если не подать отчет - налоговая будет пытаться оштрафовать за неподачу отчета, потому что для неё не очевидно, что в данном случае срабатывает исключение.
- Если налоговая будет пытаться оштрафовать - придется предоставлять документы, подтверждающие право на освобождение от отчета. Это, в свою очередь, дополнительные время и нервы.
Вывод. При прочих равных гораздо проще подать “нулевую” отчетность, чем в случае запроса налоговой доказывать свою правоту.
Напоминаю, что в любой момент можно прислать вопросы в рубрику #вопросФинСов на @Finkrasa_office, а более подробно обсудить индивидуальную ситуацию, в том числе касающуюся долгосрочной стратегии, на консультациях.
Похожие вопросы в тех или иных вариациях регулярно поступают в мой адрес - видимо, самое время для отдельного поста на эту тему.
С одной стороны, законодательство прямо говорит, что в э том случае отчет подавать не нужно.
Вот прямая цитата из ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”
“Физическое лицо - резидент не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.”
Таким образом, можно не подавать отчет при соблюдении совокупности следующих признаков: - посредник находится в ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстане, Кыргызстане) или в стране, которая участвует в автообмене с РФ. Напоминаю, что с конца прошлого года этот перечень сильно изменился, поэтому лучше еще раз проверить информацию по своим счетам. - общая сумма денег, зачисленных на счет или списанных со счета за год, не более 600 000 рублей; - остаток денег на счете на конец года не превышает 600 000 рублей, если в течение года зачисления денег на счет не было.
Таким образом, правильный ответ на вопрос из заголовка: “Если по банковскому счету в Казахстане не было никаких операций - то отчет подавать не нужно”. Но…
С другой стороны, отчет лучше всё-таки подать.
В этом случае логика следующая:
- Если подавалось уведомление об открытии счета - налоговая знает про этот счет.
- Если налоговая знает про этот счет - то она логично ждет отчет о движении средств.
- Если не подать отчет - налоговая будет пытаться оштрафовать за неподачу отчета, потому что для неё не очевидно, что в данном случае срабатывает исключение.
- Если налоговая будет пытаться оштрафовать - придется предоставлять документы, подтверждающие право на освобождение от отчета. Это, в свою очередь, дополнительные время и нервы.
Вывод. При прочих равных гораздо проще подать “нулевую” отчетность, чем в случае запроса налоговой доказывать свою правоту.
Напоминаю, что в любой момент можно прислать вопросы в рубрику #вопросФинСов на @Finkrasa_office, а более подробно обсудить индивидуальную ситуацию, в том числе касающуюся долгосрочной стратегии, на консультациях.